TRANSAZIONE FISCALE 2026

Le novità del D.Lgs. 147/2026: la transazione si estende ai tributi locali

• Estensione ai tributi di Regioni, Comuni, Province e Città metropolitane
• IMU, TARI, imposta di soggiorno, tasse automobilistiche e altri tributi territoriali
• Distinzione tra tributi auto-amministrati, contributi ed entrate non tributarie
• Modifiche alla composizione negoziata, agli accordi di ristrutturazione, al PRO, al concordato preventivo e alla disciplina dei gruppi
• Presentazione della proposta a ciascun ente titolare del credito, indipendentemente dal domicilio fiscale del debitore
• Individuazione del soggetto competente a sottoscrivere l’accordo o a esprimere il voto
• Estensione del cram down agli enti territoriali: quando è possibile e quando l’adesione rimane indispensabile
• Applicazione delle nuove disposizioni alle procedure già in corso al 12 agosto 2026
• Coordinamento delle trattative in presenza di debiti verso più enti territoriali

Le indicazioni della Circolare n. 5/E/2026 sulla composizione negoziata

• Contenuto della proposta: pagamento parziale, dilazionato o parziale e dilazionato
• Debiti interessati: imposte, sanzioni, interessi e carichi già oggetto di rateazione
• Ammissibilità della falcidia dell’IVA e limiti relativi alle risorse proprie dell’Unione europea
• Certificazione e ricostruzione dell’esposizione tributaria
• Presentazione della proposta all’ufficio competente e intervento della Direzione regionale
• Necessità di formulare la proposta con congruo anticipo rispetto alla conclusione delle trattative
• Istruttoria, contraddittorio e criteri utilizzati dall’Agenzia per valutare la proposta
• Sottoscrizione dell’accordo e controllo del Tribunale

Le nuove regole sulle attestazioni

• Relazione del professionista indipendente sulla convenienza rispetto alla liquidazione giudiziale
• Relazione del revisore sulla completezza e veridicità dei dati aziendali
• Necessaria separazione delle due attestazioni
• Ruoli e responsabilità di advisor, attestatore, revisore ed esperto
• Sostenibilità del piano, attendibilità dei flussi finanziari e confronto con l’alternativa liquidatoria
• Differenze rispetto alle attestazioni richieste negli altri strumenti di regolazione della crisi

Le implicazioni operative per il professionista

• Il decreto dirigenziale 23/4/2026 Ministero della Giustizia
• Verifica preventiva di carichi affidati, rateizzazioni e contenziosi pendenti
• Continuità dei pagamenti durante la trattativa e rischio di decadenza dalle rateizzazioni
• Effetti del diniego e possibilità di passare ad altri strumenti
• Differenze tra composizione negoziata, accordi di ristrutturazione, PRO e concordato preventivo
• Formazione delle classi dei creditori pubblici e rischi di inammissibilità
• Gestione coordinata dei debiti erariali e dei nuovi debiti tributari locali
• Principali errori che possono compromettere l’accoglimento della proposta

Caso operativo

• Costruzione di una proposta per un’impresa con debiti IVA e IRES, cartelle rateizzate e debiti IMU e TARI verso più Comuni:
  • ricostruzione del debito complessivo e individuazione degli uffici e degli enti competenti
  • definizione delle percentuali e dei tempi di pagamento
  • predisposizione delle attestazioni e confronto con l’alternativa liquidatoria
  • gestione delle rateizzazioni durante la trattativa

RECUPERO DEL WEB LIVE

L'iscrizione al web live permette di vederlo e rivederlo in qualsiasi momento tramite differita accreditata

Dal 12 agosto 2026 la transazione fiscale cambia significativamente.

Per la prima volta, il D.Lgs. 147/2026 consente di includere nella proposta anche i tributi direttamente amministrati da Regioni ed enti locali, ampliando le possibilità di risanamento e coinvolgendo nuovi creditori pubblici nella trattativa.

A questa novità si affiancano le indicazioni della Circolare n. 5/E/2026, che chiarisce come costruire e presentare la proposta nella composizione negoziata, quali attestazioni sono necessarie, con quali criteri l’Amministrazione ne valuta la convenienza e quali tempistiche devono essere rispettate.

Il corso esamina le conseguenze di questo nuovo quadro sulla prassi professionale e fornisce le indicazioni operative per ricostruire correttamente il debito, scegliere lo strumento più adatto, predisporre una proposta sostenibile e gestire il confronto con Agenzia delle Entrate ed enti territoriali, evitando gli errori che possono compromettere il raggiungimento dell’accordo.

Franco Baiguera - ODCEC Brescia – Studio Franco Baiguera – Professore a contratto di Tecnica Professionale presso la Facoltà di Economia di Brescia

Daniele Molgora - ODCEC Brescia – Studio Daniele Molgora – Già sottosegretario all’Economia e delle Finanze

MATERIALE DIDATTICO

La dispensa, che contiene le slide utilizzate durante il corso, le esercitazioni e gli approfondimenti predisposti dai docenti, è scaricabile direttamente dalla piattaforma su cui è caricato il corso.

DATA

26 Ottobre 2026

ORARIO

15:00 - 18:00

DURATA

Seminario di 3 ore

Il contenuto del web live sarà disponibile in piattaforma anche dopo la diretta e consentirà di maturare crediti formativi.

ODCEC: 3 CFP (3 cfp D.4.16)

Come effettuare l'iscrizione:

• tramite shop, con pagamento con carta di credito o bonifico bancario. In caso di pagamento con bonifico bancario, indicare nella causale il numero d’ordine ed inviare copia della contabile all’indirizzo info@professionecommercialista.com,

oppure

• inviando la scheda di iscrizione, debitamente compilata e firmata, e la copia del bonifico bancario all'indirizzo email indicato sulla scheda di iscrizione.

IBAN:

IT42S0623001619000040394759

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