ACCERTAMENTO TRIBUTARIO 2026: NUOVI LIMITI E NUOVE DIFESE

Il nuovo testo unico dell’accertamento

• L’obiettivo del legislatore
• La costruzione del testo unico
• La suddivisione del testo unico e la sua “lettura”

L’intervento del correttivo

• Le finalità del correttivo e i nuovi limiti al potere di accertamento
• Entrata in vigore e disciplina transitoria
• Applicazione ai nuovi atti agli accertamenti già notificati e ai giudizi pendenti
• Le eccezioni da sollevare nel contraddittorio e nel ricorso

Società a ristretta base partecipativa

• Presunzione di distribuzione degli utili ai soci: quando la presunzione può essere ancora applicata
• Ricavi non contabilizzati e costi inesistenti
• Perché costi non inerenti, non documentati o fiscalmente indeducibili non equivalgono a utili distribuiti
• Gli elementi “certi e precisi” richiesti all’Amministrazione finanziaria
• Rapporti tra accertamento alla società e accertamento ai soci

Accertamento fondato sull’antieconomicità

• Corrispettivo pattuito e valore di mercato: differenze
• Gli ulteriori indizi richiesti dal correttivo
• Quando lo scostamento può essere considerato “manifesto e rilevante”
• Contestazione dei maggiori ricavi e disconoscimento dell’inerenza dei costi
• Come documentare le ragioni economiche dell’operazione
• Analisi di casi: prezzi anomali, vendite sottocosto, margini ridotti

Componenti negativi a efficacia pluriennale

• Ammortamenti, avviamento e spese relative a più esercizi
• Decorrenza dei termini e violazioni originarie ed errori relativi alla singola quota
• L’eccezione per le operazioni inesistenti
• Effetti dell’accertamento sulle quote successive
• Nuove decorrenza per acquisti dal periodo d’imposta 2027
• Conservazione della documentazione

Indicazioni operative finali

• Come riesaminare gli accertamenti già ricevuti
• Le eccezioni da sollevare nel contraddittorio e nel ricorso
• Documenti e prove da acquisire dalla società e dai soci
• Checklist per valutare la legittimità dell’accertamento

RECUPERO DEL WEB LIVE

L'iscrizione al web live permette di vederlo e rivederlo in qualsiasi momento tramite differita accreditata

Il corso esamina la struttura e le modalità di lettura del nuovo Testo Unico dell’accertamento e approfondisce le modifiche introdotte dal D.Lgs. 148/2026 in materia di presunzione di distribuzione degli utili, antieconomicità e componenti negativi pluriennali.

L’obiettivo è comprendere i nuovi limiti al potere di accertamento da parte dell’Amministrazione Finanziaria e gli strumenti difensivi a disposizione di società e soci, valutando anche l’entrata in vigore delle nuove disposizioni ed il relativo impatto in riferimento alle casistiche già accertate e attualmente oggetto di contenzioso tributario.

Maurizio Tozzi - Pubblicista – ODCEC Roma

MATERIALE DIDATTICO

La dispensa, che contiene le slide utilizzate durante il corso, le esercitazioni e gli approfondimenti predisposti dai docenti, è scaricabile direttamente dalla piattaforma su cui è caricato il corso.

DATA

13 Novembre 2026

ORARIO

15:00 - 18:00

DURATA

Seminario di 3 ore

Il contenuto del web live sarà disponibile in piattaforma anche dopo la diretta e consentirà di maturare crediti formativi.

ODCEC: Inoltrata richiesta 3 CFP (3 cfp D.7.1)

Come effettuare l'iscrizione:

• tramite shop, con pagamento con carta di credito o bonifico bancario. In caso di pagamento con bonifico bancario, indicare nella causale il numero d’ordine ed inviare copia della contabile all’indirizzo info@professionecommercialista.com,

oppure

• inviando la scheda di iscrizione, debitamente compilata e firmata, e la copia del bonifico bancario all'indirizzo email indicato sulla scheda di iscrizione.

IBAN:

IT42S0623001619000040394759

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