IVA IN EDILIZIA

IVA IN EDILIZIA: CESSIONE E LOCAZIONE DI FABBRICATI E DETRAZIONE

La cessione e la locazione dei fabbricati in regime Iva

• Presupposto soggettivo, oggettivo e territoriale nell'IVA immobiliare
• Immobile ultimato o non ultimato
• La distinzione tra terreno agricolo ed edificabile
• Regime IVA delle cessioni di immobili: cessioni esenti, imponibili e in reverse charge
• Regime IVA delle locazioni di immobili: locazioni esenti e quelle imponibili
• Leasing e altre locazioni particolari (rent to buy, locazioni brevi)
• Le estromissioni/assegnazioni
• Momento di effettuazione e fatturazione
• Trattamento preliminari, acconti e caparre

La detrazione dell’Iva e la rettifica della detrazione

• Il pro rata nel settore immobiliare
• La separazione delle attività ai fini IVA
• La rettifica della detrazione 
• L’opzione per la separazione dell’attività
•  Principali criticità:
  • errata applicazione del pro-rata
  • mancata rettifica in caso di variazione di utilizzo
  • errori nella gestione degli immobili merce e patrimonio
  • impatti fiscali pluriennali non considerati

Le altre imposte indirette nei trasferimenti immobiliari

IVA IN EDILIZIA: ALIQUOTE, REVERSE CHARGE E SPLIT PAYMENT

Le aliquote nel settore edilizio

• Classificazione degli interventi edilizi (TUE)
• Mappa delle aliquote IVA in edilizia
• Distinzione tra:
  • appalto e cessione con posa in opera
  • bene finito e materiale
• Principali criticità:
  • errata qualificazione del contratto (appalto vs fornitura)
  • applicazione non corretta delle aliquote agevolate
  • errori nella gestione degli acconti

IVA agevolata e interventi di recupero

• IVA nelle ristrutturazioni e negli interventi di recupero
• Disciplina dei beni significativi
• Requisiti normativi per l’applicazione dell’aliquota agevolata
• Fornitura di beni finiti e installazione
• Agevolazioni per costruzione e recupero edilizio
• Principali criticità:
  • errata individuazione dei beni significativi
  • mancata evidenziazione in fattura
  • applicazione errata dell’IVA agevolata nei subappalti
  • documentazione incompleta o non idonea

Reverse charge e Split payment in edilizia

• Reverse charge negli appalti e subappalti
• Ambito applicativo (art. 17, c. 6)
• Servizi di completamento edifici
• Distinzione tra appalto, subappalto e prestazioni dirette
• Split payment: funzionamento e soggetti coinvolti
• Coordinamento con altri regimi IVA
• Principali criticità:
  • errata applicazione del reverse charge
  • confusione tra subappalto e prestazione diretta
  • errori di fatturazione con rilevanza sanzionatoria
  • sovrapposizione tra reverse charge e split payment

L’IVA nel settore edilizio è uno degli ambiti più complessi e sentiti nella pratica professionale, caratterizzato da una normativa articolata e da frequenti criticità applicative che rendono la gestione operativa particolarmente delicata negli studi. La varietà delle casistiche e la necessità di qualificare correttamente le operazioni espongono infatti a un elevato rischio di errore, spesso con rilevanti conseguenze sanzionatorie.

Il corso si propone quindi di fornire una lettura operativa della disciplina, orientata alla pratica quotidiana, con l’obiettivo di aiutare i partecipanti a individuare correttamente il regime IVA applicabile e a gestire in modo consapevole le principali criticità, riducendo il rischio fiscale e migliorando l’efficacia dell’attività professionale.

Cristoforo Florio - Pubblicista - ODCEC Savona

MATERIALE DIDATTICO

La dispensa, che contiene le slide utilizzate durante il corso, è scaricabile direttamente dalla piattaforma su cui è caricato il corso.

DATA

7 e 15 maggio 2026

ORARIO

15:00 – 18:00

DURATA

Seminario di 6 ore

MODALITÀ DI FRUIZIONE DEL CORSO 

Web live, fruibili in seguito anche in differita. 

Anche la visione in differita, se effettuata entro il 31 dicembre 2026, consentirà di ottenere:

• il rimborso da Fondoprofessioni, se il partecipante indicato è un dipendente
• 6 crediti formativi (materia D.7.4), se il partecipante indicato è un Commercialista

Gli Studi Professionali/Aziende in regola con l’adesione e il versamento del contributo a Fondoprofessioni possono RICHIEDERE IL RIMBORSO DELL’80% DEL COSTO SOSTENUTO per l’iscrizione dei propri Dipendenti e Apprendisti ai nostri corsi di formazione.

L’iscrizione al corso va perfezionata entro e non oltre la data indicata per poter avviare la pratica di richiesta di rimborso nei tempi utili, pena la non ammissibilità della domanda di finanziamento.

La pratica di finanziamento prevede la trasmissione a Fondoprofessioni da parte dello Studio di alcuni documenti prima dell’inizio e al termine del corso.

L’assistenza per il disbrigo della pratica è fornita gratuitamente dalla Segreteria di Professione Commercialista.

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