REVISIONE LEGALE DELLE PMI

I INCONTRO

Accettazione dell’incarico, conoscenza del cliente e pianificazione preliminare

Accettazione e mantenimento dell’incarico

• Acquisizione delle informazioni preliminari sul cliente e valutazione dei presupposti dell’incarico
• Verifica dell’indipendenza: soggetti rilevanti, relazioni da considerare, minacce e misure di salvaguardia
• Valutazione della disponibilità di competenze, tempo e risorse professionali
• Determinazione delle ore, delle risorse e del corrispettivo in coerenza con caratteristiche e rischiosità dell’incarico
• Contenuti essenziali della lettera di incarico e definizione dei termini dell’attività di revisione

Conoscenza dell’impresa e analisi documentale

• Comprensione del modello di business, della governance, dell’organizzazione e dei principali processi amministrativo-contabili
• Lettura coordinata di bilancio, visura, statuto, verbali, contratti e altri documenti rilevanti
• Individuazione di operazioni significative, elementi incoerenti e informazioni da approfondire ai fini della pianificazione
• Servizi esternalizzati rilevanti per l’informativa finanziaria e implicazioni ai fini della revisione

Applicazioni dell’AI

• Creazione di un ambiente documentale dedicato al cliente e impostazione di istruzioni per analisi basate sulle fonti disponibili
• Estrazione strutturata di dati societari, governance, poteri, impegni contrattuali e operazioni rilevanti con richiamo alla fonte
• Predisposizione assistita di una scheda di conoscenza del cliente e delle richieste documentali integrative
• Compilazione e personalizzazione assistita della lettera di incarico a partire da un modello validato

II INCONTRO

Significatività, valutazione dei rischi e costruzione del piano di revisione

Significatività e analisi comparativa preliminare

• Scelta e motivazione del benchmark; significatività per il bilancio nel suo complesso, significatività operativa e soglia degli errori chiaramente trascurabili
• Analisi comparativa del bilancio: variazioni assolute e percentuali, margini, indicatori e relazioni tra voci
• Individuazione delle variazioni anomale e delle aree che richiedono maggiore attenzione nella pianificazione

Identificazione e valutazione dei rischi

• Rischi a livello di bilancio e di asserzioni; rischio intrinseco, rischio di controllo e rischio di individuazione
• Rischi significativi, rischio di frode, riconoscimento dei ricavi e management override of controls
• Comprensione del sistema di controllo interno, walkthrough e individuazione dei controlli rilevanti
• Asserzioni di bilancio e collegamento tra area, rischio identificato e obiettivo di revisione

Risposte ai rischi ed elementi probativi

• Procedure di conformità e procedure di validità; verifiche di dettaglio e procedure di analisi comparativa
• Modalità di acquisizione degli elementi probativi e criteri di selezione delle voci da verificare
• Campionamento, selezione di elementi specifici ed esame integrale delle popolazioni

Applicazioni dell’AI

• Analisi assistita del bilancio comparativo e individuazione delle aree potenzialmente significative
• Costruzione di una matrice rischi-asserzioni-procedure che colleghi fatti rilevanti, rischi identificati e risposte di revisione
• Predisposizione assistita del planning memorandum e organizzazione del fascicolo permanente e corrente
• Strutturazione delle carte di lavoro con evidenza di obiettivo, fonte, procedura svolta, risultati, eccezioni e conclusioni

III INCONTRO

Revisione operativa: immobilizzazioni, crediti e debiti commerciali

Immobilizzazioni materiali e immateriali

• Quadratura tra bilancio, contabilità e registro cespiti
• Test sugli incrementi e sulle dismissioni; verifica della corretta capitalizzazione dei costi
• Ricalcolo degli ammortamenti e verifica di aliquote, vita utile e decorrenza
• Individuazione di indicatori di perdita durevole di valore e valutazione delle evidenze disponibili

Crediti commerciali

• Quadratura partitario-contabilità e analisi dello scadenzario
• Selezione delle posizioni da circolarizzare, gestione delle mancate risposte e procedure alternative
• Verifica degli incassi successivi e analisi delle posizioni scadute o contestate
• Valutazione del fondo svalutazione crediti, cut-off vendite e rischio di ricavi fittizi

Debiti commerciali

• Quadratura partitario-contabilità e verifica della completezza dei debiti
• Ricerca delle passività non registrate attraverso fatture e pagamenti successivi
• Verifica delle fatture da ricevere e del cut-off degli acquisti

Applicazioni dell’AI

• Costruzione automatizzata di una caposcheda cespiti a partire da un registro grezzo, con quadrature e controlli di coerenza
• Ricalcolo indipendente delle quote di ammortamento e produzione di un prospetto delle differenze da sottoporre a verifica
• Analisi assistita dello scadenzario clienti e individuazione di posizioni anomale o che richiedono approfondimento
• Supporto alla predisposizione di campioni, richieste di conferma e carte di lavoro sul ciclo crediti/debiti

IV INCONTRO

Banche, finanziamenti e rimanenze di magazzino

Banche, affidamenti e finanziamenti

• Riconciliazione dei saldi bancari e analisi delle conferme esterne
• Lettura dell’ABI-REV e confronto con contabilità, affidamenti, garanzie e altri rapporti rilevanti
• Analisi della Centrale dei Rischi di Banca d’Italia e raccordo con le informazioni disponibili presso l’impresa
• Monitoraggio di affidamenti e posizione finanziaria netta
• Mutui e finanziamenti: confronto tra contratto, piano di ammortamento e contabilità; regolarità dei rimborsi, covenant e riflessi sull’informativa di bilancio
• Inquadramento delle principali problematiche di revisione relative agli strumenti finanziari derivati

Rimanenze di magazzino

• Presenza alla conta fisica, osservazione delle procedure inventariali, riconte e selezione delle voci da verificare
• Raccordo tra inventario fisico, contabilità di magazzino e bilancio; verifica del cut-off
• Verifica dei criteri di valutazione mediante price test e market test
• Analisi di rotazione, anzianità delle giacenze e possibili fenomeni di obsolescenza

Applicazioni dell’AI

• Riconciliazione bancaria assistita: confronto tra estratto conto e scheda contabile, individuazione dei movimenti abbinati e delle partite da approfondire
• Estrazione e verifica dei principali dati da contratti di finanziamento e clausole di covenant
• Analisi del tabulato di magazzino per individuare giacenze negative, articoli senza movimentazione, valori incoerenti e possibili indicatori di obsolescenza
• Predisposizione di riepiloghi delle eccezioni e delle verifiche da svolgere, con tracciabilità delle fonti e delle elaborazioni effettuate

RECUPERO DEL WEB LIVE

L'iscrizione al web live permette di vederlo e rivederlo in qualsiasi momento tramite differita accreditata

Il corso affronta, con taglio operativo, le principali fasi della revisione legale di una PMI mostrando come anche gli strumenti di intelligenza artificiale possano supportare il professionista nell’analisi documentale, nella pianificazione, nella valutazione dei rischi, nell’elaborazione dei dati e nella predisposizione delle carte di lavoro.

Si utilizzerà un caso specifico di PMI come filo conduttore per collegare le diverse fasi dell’incarico con un approccio integrato: principi di revisione, applicazioni operative dell’IA ed esempi di carte di lavoro.

Alla fine del corso il partecipante sarà in grado di:

• Impostare analisi documentali, risk assessment ed elaborazioni numeriche con output verificabili e documentabili
• Tradurre i risultati delle elaborazioni assistite in carte di lavoro coerenti con gli obiettivi di revisione
• Sviluppare procedure operative su alcune delle principali aree di bilancio tipiche delle PMI
• Comprendere dove l’IA può supportare concretamente il lavoro del revisore e dove restano indispensabili valutazione, scetticismo professionale e supervisione

Giancarlo Grossi - Pubblicista - ODCEC Pescara

Aldo Ponzi - ODCEC BS - Partner di Previsione Società di revisione - Docente accreditato MEF

Giacomo Greci  - ODCEC Fermo - Membro delle Commissioni UNGDCEC Sostenibilità e Reporting d'Impresa, Bilancio e Revisione, AI e Digitalizzazione

MATERIALE DIDATTICO

La dispensa, che contiene le slide utilizzate durante il corso, le esercitazioni e gli approfondimenti predisposti dai docenti, è scaricabile direttamente dalla piattaforma su cui è caricato il corso.

DATA

Primo incontro 25 novembre 2026

Secondo incontro 2 dicembre 2026

Terzo incontro 10 dicembre 2026

Quarto incontro 15 dicembre 2026

ORARIO

15:00 - 18:00

DURATA

Seminario di 12 ore

Il contenuto del web live sarà disponibile in piattaforma anche dopo la diretta e consentirà di maturare crediti formativi.

Primo incontro

CNDCEC: 1 cfp (C.2.8) – 1 cfp (C.2.2) - 1 cfp (C.2.4)

MEF: 1 crediti (A.4.10) – 1 credito (A.2.6) – 1 credito (A.5.2)

Secondo incontro

CNDCEC: 1 cfp (C.2.2) – 1 cfp (C.2.2) – 1 cfp (C.2.4)

MEF: 1 credito (A.2.14) – 1 credito (A.2.15) - 1 credito (A.5.2)

Terzo incontro

CNDCEC: 2 cfp (C.2.2) – 1 cfp (C.2.4)

MEF: 1 crediti (A.2.18) – 1 credito A.2.24 - 1 credito (A.5.3)

Quarto incontro

CNDCEC: 2 cfp (C.2.2) – 1 cfp (C.2.4)

MEF: 1 crediti (A.2.19) – 1 credito A.2.20 – 1 credito (A.5.5)

Come effettuare l'iscrizione:

• tramite shop, con pagamento con carta di credito o bonifico bancario. In caso di pagamento con bonifico bancario, indicare nella causale il numero d’ordine ed inviare copia della contabile all’indirizzo info@professionecommercialista.com,

oppure

• inviando la scheda di iscrizione, debitamente compilata e firmata, e la copia del bonifico bancario all'indirizzo email indicato sulla scheda di iscrizione.

IBAN:

IT42S0623001619000040394759

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